Podatek od spadków i darowizn – wysokość, zwolnienie
Kto nie musi płacić podatku od spadku i darowizny?
Podatku od spadku lub darowizny nie musi odprowadzać najbliższa rodzina obdarowującego. Dotyczy to również wychowanków rodzin zastępczych i rodzinnych domów dziecka. Aby nie musieć płacić podatku, należy spełnić określone warunki.
Grupy podatkowe
Ustawa o podatku od spadków i darowizn dzieli spadkobierców na cztery grupy podatkowe:
grupa podatkowa 0 – małżonek, dziecko, rodzic, rodzeństwo, dziadkowie, pradziadkowie, wnuk, prawnuk, pasierb, ojczym, macocha,
grupa podatkowa I – teściowie, zięć, synowa,
grupa II – członkowie dalszej rodziny – ciotki, wujkowie,
grupa III – pozostali członkowie rodziny oraz osoby niespokrewnione.
Zwolnienie z podatku od spadku i darowizny dla najbliższej rodziny
Aby nie musieć płacić podatku od spadku czy darowizny od najbliższej rodziny, należy fakt otrzymania zgłosić w urzędzie skarbowym w terminie do 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego, za który uważa się dzień wydania postanowienia sądu o przyjęciu spadku przez spadkobiercę lub aktu notarialnego poświadczenia dziedziczenia. Do urzędu skarbowego należy złożyć druk SD-Z2.
UWAGA! Należy przestrzegać terminu, w którym trzeba złożyć druk SD-Z2. Przekroczenie go skutkuje niemożnością uzyskania zwolnienia z obowiązku płacenia podatku od spadku lub darowizny.
Od 26 października 2020 r. z podatku od spadku i darowizny zwolnieni są również wychowankowie rodzin zastępczych i rodzinnych domów dziecka. Obowiązują tu te same zasady, co przy przyjmowaniu spadku czy darowizny od najbliższej rodziny. W świetle prawa osoby, które przebywały w placówkach opiekuńczo-wychowawczych, rodzinie zastępczej, rodzinnym domu dziecka czy regionalnej placówce opiekuńczo-terapeutycznej, są zstępnymi, tak jak biologiczne dzieci. Natomiast ich opiekunowie są wstępnymi – jak biologiczni rodzice.
Podatek od spadku i darowizny a kwota wolna od podatku
Jeżeli kwota otrzymanego spadku lub darowizny jest niższa niż kwota wolna od podatku, również dla będących w I, II i III grupie podatkowej, nie ma obowiązku płacenia podatku od spadku i darowizny.
Wysokość kwot wolnych od podatku w 2020 r. wynosi:
dla I grupy podatkowej: 9 637 zł,
dla II grupy podatkowej: 7 276 zł,
dla III grupy podatkowej: 4 902 zł.
Jeżeli jednak otrzymany spadek lub darowizna przekraczają wysokość kwoty wolnej od podatku, będziemy musieli zapłacić podatek.
