Ulga na dziecko nie dla wszystkich rodziców. W tym przypadku zapłacisz 21 tys. zł kary
Ministerstwo Finansów już kilka dni po uruchomieniu możliwości składania rozliczeń podatkowych pochwaliło się pierwszym milionem wniosków, które zostały złożone za pośrednictwem usługi "Twój e-PIT". To rozwiązanie jest o tyle korzystne, że z racji skorzystania z formy elektronicznej skarbówka szybciej wypłaca zwrot podatku. Osoby, które wychowują dzieci, mogą liczyć na dodatkowe ulgi, jednak nie we wszystkich przypadkach wnoszenie o nie jest zasadne. Jeśli urząd wychwyci nieprawidłowość, można narazić się na wysoką karę.
Aktualne ulgi podatkowe
Ulgi obniżają podstawowe opodatkowanie, to preferencyjna forma traktowania niektórych grup obywateli podczas rozliczania się z urzędem skarbowym. Polskie prawo jest dość dynamiczne pod tym względem, więc przed przystąpieniem do wypełniania formularzy, dobrze zapoznać się z zasadami obowiązującymi w danym roku.
Od 15 lutego do końca kwietnia można korzystać z usługi "Twój e-PIT" i w ten sposób przejść całą procedurę szybciej i łatwiej. Wstępnie wypełniony formularz uzupełnia się pod kątem ulg, z których chce się skorzystać. Rozliczając się za 2024 rok, część obywateli jest uprawniona do uzyskania między innymi: ulgi na Internet, ulgi termomodernizacyjnej, ulgi rehabilitacyjnej, lub zwrot z tytułu przekazywania darowizn na cele kultu religijnego, odbudowę zabytków czy na cele o charakterze pożytku publicznego.
Jedną z najczęściej wykorzystywanych ulg jest ulga na dziecko. Aby ją otrzymać, trzeba spełnić kilka warunków, jednak trzeba pamiętać, że nie przysługuje wszystkim rodzicom, a nadużycia w tym zakresie są surowo karane. Do czego może przyczepić się skarbówka?
Komu przysługuje ulga na dziecko?
Ulga na dziecko przysługuje nie tylko rodzicom, ale także opiekunom prawnym czy osobom, które pełnią funkcję rodziny zastępczej. Prawo do odliczenia od podatku kwoty ulgi prorodzinnej przysługuje jeżeli wykonywało się władzę rodzicielską w stosunku do własnych i przysposobionych dzieci, pełniło się funkcję opiekuna prawnego nad dzieckiem, które zamieszkiwało w tym samym domu, sprawowało się funkcję rodziny zastępczej na zasadzie orzeczenia sądowego lub umowy zawartej ze starostą.
W przypadku utrzymywania dorosłych dzieci również można skorzystać z ulgi jeżeli pobierały zasiłek pielęgnacyjny lub rentę socjalną, lub do ukończenia 25 roku życia kontynuują naukę w szkołach i uczelniach wyższych określonych w stosownej ustawie i nie uzyskują dochodów podlegających opodatkowaniu, z wyjątkiem renty rodzinnej lub przychodów z tytułu ulgi dla młodych i ulgi na powrót w łącznej wysokości przekraczającej dwunastokrotność kwoty renty socjalnej — czyli aktualnie 21 371,52 zł.
Dodatkowo ulga prorodzinna przysługuje jeżeli w danym roku podatkowym nie stosuje się w stosunku do dziecka poniższych przepisów:
- art. 30c ustawy PIT (podatek liniowy 19%) lub
- ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, regulującej opodatkowanie niektórych przychodów (dochodów) osób fizycznych w formie karty podatkowej, ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych lub zryczałtowanego podatku dochodowego od przychodów osób duchownych
- w zakresie osiągniętych w roku podatkowym przychodów, poniesionych kosztów uzyskania przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do zwiększania, lub pomniejszenia podstawy opodatkowania albo przychodów, zobowiązania lub uprawnienia do dokonywania innych doliczeń, lub odliczeń.
Powyższy warunek nie dotyczy dzieci, które otrzymują dochód z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym, jeżeli umowy nie były zawarte w ramach pozarolniczej działalności gospodarczej.
W przypadku posiadania tylko jednego dziecka i chęci uzyskania ulgi obowiązują jeszcze progi dochodowe. Aby udokumentować prawo do ulgi, w rozliczeniu podaje się liczbę dzieci oraz ich numery PESEL. Organy podatkowe mają prawo zażądać przedstawienia dodatkowych dokumentów, takich jak:
- odpisu aktu urodzenia dziecka;
- zaświadczenia sądu rodzinnego o ustaleniu opiekuna prawnego dziecka;
- odpisu orzeczenia sądu o ustaleniu rodziny zastępczej lub umowę zawartą między rodziną zastępczą a starostą;
- zaświadczeniu o uczęszczaniu pełnoletniego dziecka do szkoły
Istnieje jednak jeszcze kilka warunków, które wykluczają możliwość skorzystania z preferencyjnego rozliczenia. W przypadku niewłaściwego wykorzystania tego prawa i wykrycia nieprawidłowości należy liczyć się z poważnymi konsekwencjami finansowymi.
W takich przypadkach nie można korzystać z ulgi. Przewidziano wysokie kary za naruszenia
Przykładowe roczne kwoty odliczeń, które można aktualnie uzyskać, prezentują się następująco:
- jedno dziecko: 1.112,04 zł,
- dwoje dzieci: 2.224,08 zł (2 x 1.112,04),
- troje dzieci: 4.224,12 zł (2.224,08 + 2.000,04),
- czworo dzieci: 6.924,12 zł (2.224,08 + 2.000,04 + 2.700,00 i analogicznie każde kolejne.
Nie wszystkie osoby, które korzystają z ulgi prorodzinnej, robią to zgodnie z obowiązującymi warunkami preferencyjnego rozliczenia. Ta opcja może nie przysługiwać, nawet w przypadku dzieci, które nie osiągnęły jeszcze pełnoletności — jeżeli przerwały naukę przed osiągnięciem 18 roku życia. Wykluczeni są również rodzice, którzy pobierają świadczenie opiekuńcze na dziecko z niepełnosprawnością lub jeżeli ich dzieci przebywają w placówce opiekuńczej. Z ulgi prorodzinnej nie można skorzystać również kiedy dziecko wejdzie w związek małżeński.
W przypadku jednego dziecka nie można również przekroczyć progów dochodowych:
- 112 000 zł dla dwójki rodziców będących cały rok podatkowy w związku małżeńskim;
- 112 000 zł dla osoby samotnie wychowującej dziecko;
- 56 000 zł dla osoby, która nie pozostaje w związku małżeńskim;
Aby rozliczyć ulgę na dzieci, należy złożyć właściwe zeznanie podatkowe tj. PIT-36 lub PIT-37 oraz załącznik PIT/O. W przypadku rozliczania się z małżonkiem wystarczy jeden taki załącznik. Natomiast jeżeli ktoś skorzysta z ulgi prorodzinnej, choć ona mu się nie należy, może zostać obciążony karą finansową w wysokości nawet ponad 21 tys. zł. W przypadku zauważenia błędu w rozliczeniu należy złożyć korektę podatkową i zwrócić należną kwotę razem z naliczonymi odsetkami.
