Progi podatkowe w Polsce. Powyżej pewnej kwoty zapłacisz ogromny podatek, a wcale nie jest ona wysoka
Podatki na zasadach ogólnych rozliczane są w Polsce w oparciu o dwa progi podatkowe. To od sumy naszych zarobków zależy w który z nich się załapiemy. Okazuje się, że wysokość limitu nie jest duża, ale różnica między progami już jest znaczna. Szczególnie, gdy przeliczymy wartości procentowe na realną gotówkę, którą musimy oddać w formie daniny.
Progi podatkowe są dwa
Na nasze szczęście podatki są zabierane co miesiąc z naszej wypłaty w formie zaliczki na podatek, dzięki temu gdy nadchodzi umiłowany przez wszystkich Polaków okres rozliczeń z urzędem skarbowym najczęściej nie musimy dopłacać, czasem nawet liczyć możemy na zwrot. Biada jednak tym, którzy w ciągu roku nieświadomie przekroczyli limit pierwszego progu i wpadli w wysoko opodatkowany drugi koszyk. Przy składaniu deklaracji podatkowej będą mieli nietęgie miny, gdy dotrze do nich wiadomość o konieczności dopłaty do podatku.
Ile zatem wynoszą polskie progi podatkowe? Pierwszy to 17 proc. dochodów, drugi zaś to aż 32 proc. Jakie są limity? II próg zaczyna się, gdy w ciągu roku zarobimy więcej niż 85 528 zł, czyli średnio 7127 złotych miesięcznie. Nie jest to zbyt wygórowana kwota, biorąc pod uwagę, że średnia krajowa w pierwszym kwartale wynosiła 5331,47 zł. Są to oczywiście stawki brutto. Oznacza zatem, że aby według polskiego prawa być „bogaczem” i wpaść w sidła II progu podatkowego, należy co miesiąc „na rękę” dostawać nieco ponad 5100 złotych wypłaty.
Jak liczyć podatek?
Na pocieszenie dodać trzeba, że w przypadku wejścia w II próg, podatkiem 32 proc. objęta jest jedynie nadwyżka powyżej 85 528 złotych. Do tej kwoty płacimy podatek 17 proc., a za każdą zarobioną złotówkę ponadto już 32 proc.Przykład:Podstawa opodatkowania to 200 000 zł. Nie należy mylić podstawy opodatkowania z zarobkami. Od ogólnych rocznych zarobków należy odjąć kwotę wolną od podatku oraz inne przysługujące ulgi i odliczenia od podatku, dopiero wówczas otrzymamy podstawę opodatkowania.Podstawa opodatkowania: 200 000 złKwota opodatkowana I progiem: 85 528 złKwota opodatkowana II progiem: 114 472 złPodatek do zapłaty: 14 539,76 zł + 36 631,04 zł = 51 170,80 zł
Wyliczając podstawę opodatkowania należy pamiętać o ulgach – ich wykaz będzie tematem innego artykułu, który już wkrótce pojawi się na portalu Biznes Info. Prócz ulg musimy odjąć od przychodu koszt jego uzyskania. Ponadto ważna jest kwota wolna od podatku. Jest ona zmienna w zależności od zarobków (brutto) i wynosi:8001,49 zł dla osób, które osiągają dochód równy lub niższy od 8001,49 zł;8001,49–3091 zł dla osób, których dochód wynosi od 8001, 50 do 13 000,49 zł;3091 zł – dla osób o dochodach pomiędzy 13 000,50 zł do 85 5228,50 zł;3091 zł do 0 zł – dla osób o dochodzie pomiędzy 85 5228,50 zł a 127 000,49 zł;
Zerowy próg podatkowy
Na początku artykułu napisaliśmy, że progi z zasady są dwa. Nie jest to do końca prawda. Na dobrą sprawę za pomocą dodatkowych ustaw i rozporządzeń wprowadzono w Polsce jeszcze dwa nowe progi. Pierwszy ucieszy, drugi zasmuci. Jednym z nowych rozwiązań jest wprowadzenie zerowej stawki podatkowej dla osób do 26 roku życia. Rząd aby zachęcić młodych do zatrudniania się wprowadził rozwiązanie, w którym z urzędu wszystkie osoby do 26 roku życia nie płacą podatku dochodowego. Pod warunkiem, że ich roczny zarobek nie przekroczy 85 528 zł. Powyżej tej kwoty należy rozliczać się zgodnie z II progiem. Przykład?
Janek jest 23- letnim studentem informatyki. Zaoczny sposób studiowania pozwolił mu na pracę w międzynarodowej korporacji. Został szybko doceniony i awansował oraz dostał podwyżkę. Na podstawie jego zarobków kwota opodatkowania wyniosła 146 tys. złotych. Jaki podatek zapłaci Janek?Podstawa opodatkowania: 146 000 złKwota opodatkowana 0 proc: 85 528 zł
Kwota opodatkowana 23 proc: 60 476 złPodatek: 19 351 zł do zapłaty.Janek musi zapłacić nieco ponad 19 tys. złotych podatków. Jego koleżanka, Basia, która zarobiła w tej samej firmie te same pieniądze i ma taką sama podstawę opodatkowania, ale jest po 30-stce, zapłaci już 33 890,76 zł podatku.
Trzeci próg podatkowy
Istnieje jeszcze tak zwany „trzeci próg podatkowy” określenie to funkcjonuje, gdy mowa o podatku solidarnościowym. Jest to dodatkowa danina pobierana od osób najlepiej sytuowanych. Podatek solidarnościowy odprowadzany jest od dochodów przekraczających milion złotych. Trzeci próg podatkowy to 4 proc. dodatkowego opodatkowania za każdą złotówkę zarobioną ponad milion złotych. Przykład:Pani Katarzyna jest CEO agencji reklamowej, a jej pensja uzależniona jest od wyników. W związku z wybuchem koronawirusa i narodowym lockdownem, internetowa branża reklamowa przeżyła boom, a Pani Katarzyna zarobiła krocie. Podstawa opodatkowania za 2020 rok to 1 590 000 zł. Jaki podatek zapłaci Pani Katarzyna?Podstawa opodatkowania: 1 590 000 złKwota opodatkowana 17 proc: 85 528 złKwota opodatkowana 32 proc: 1 504 472 złKwota dodatkowo opodatkowana 4 proc: 590 000 złPodatek Pani Katarzyny wyniesie: 14 539,76 zł + 481 431,04 zł + 23 600 zł = 519 570,80 zł
Co ważne podatkiem solidarnościowym objęte są dochody już opodatkowane, a źródła dochodów łączą się. Znaczy to tyle, że nawet jeżeli rozliczymy się z podatku dochodowego za pracę, ale mamy inne dochody, to w przypadku przekroczenia miliona złotych musimy zapłacić „solidarnościowe”. Przykład?
Pan Henryk pracuje w banku, ponadto inwestuje na warszawskiej giełdzie. Z tytułu pracy wyliczył podstawę opodatkowania na 70 tys złotych. Na giełdzie zarobił zaś 980 tys. złotych. Jaki podatek zapłaci Pan Henryk?Podstawa opodatkowania: 70 000 złOpodatkowanie I progiem: 70 000 złDochody z giełdy przed opodatkowaniem PIT-28 (19 proc): 980 000 złDochody objęte „solidarnościowym”: 50 000, policzone następująco: [1 000 000 – (70 000 + 980 000)]Wyliczenie podatku: 11 900 zł + 186 200 zł + 2000 zł = 200 100 zł
