Nowy podatek w Polsce: Prezydent zdecydował, wkrótce wejdzie w życie
Polska wprowadza nowy podatek, który ma objąć międzynarodowe korporacje i największe krajowe firmy. Celem jest wyrównanie efektywnej stawki podatkowej do poziomu co najmniej 15 proc. Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę, która wejdzie w życie 1 stycznia 2025 roku. Co nowy podatek oznacza i dlaczego, zdaniem ekspertów, to “przełom”?
Opodatkowanie wyrównawcze: globalny minimalny podatek w Polsce
Nowa ustawa wprowadza mechanizm wyrównawczy dla grup międzynarodowych i dużych grup krajowych, które osiągają roczne przychody na poziomie co najmniej 750 milionów euro . Podstawowym celem regulacji jest ograniczenie unikania opodatkowania poprzez przenoszenie dochodów do jurysdykcji z niskimi stawkami podatkowymi.
Ustawa opiera się na dyrektywie UE 2022/2523, która wdraża założenia projektu OECD mającego na celu eliminację globalnych nierówności podatkowych. Jak wyjaśniono w dokumentacji ustawy, jeśli efektywna stawka podatkowa danej grupy wyniesie mniej niż 15% , będzie musiała uiścić dodatkowy podatek wyrównawczy.
Wiceminister finansów Jarosław Neneman wskazuje, że nowe przepisy obejmą około 7 tysięcy firm w Polsce. Wprowadzony mechanizm zakłada, że dochód grupy będzie rozliczany w sposób zintegrowany, a wyliczenie skutecznej stawki podatkowej nastąpi na poziomie danej jurysdykcji.
Dwa kluczowe mechanizmy: jak działa opodatkowanie wyrównawcze?
Ustawa implementuje dwa podstawowe mechanizmy określone przez OECD:
- Zasadę włączenia dochodu do opodatkowania – dochody nisko opodatkowanych jednostek będą objęte dodatkowym opodatkowaniem przez jednostkę dominującą najwyższego szczebla.
- Zasadę niedostatecznie opodatkowanych zysków – pozwala na opodatkowanie takich zysków na poziomie grupy, w sytuacji gdy lokalne stawki podatkowe są zbyt niskie.
Podatek wyrównawczy będzie naliczany w sposób retrospektywny w przypadku korekt podatkowych, które obniżyły stawki podatkowe poniżej wymaganego poziomu. Firmy będą zobowiązane do ponownego przeliczenia dochodów i złożenia odpowiednich deklaracji. Jak podkreślają twórcy ustawy, ma to zapobiegać „kreatywnemu” księgowaniu podatków.
Nowe regulacje, nowe wyzwania: opinie i sankcje
Zdaniem ekspertów, wprowadzenie globalnego podatku wyrównawczego to przełom w walce z unikaniem opodatkowania , ale dla firm oznacza większe obciążenia administracyjne i finansowe. Ustawa przewiduje również surowe kary za niewywiązywanie się z obowiązków informacyjnych, takich jak składanie deklaracji o podatku wyrównawczym.
Przepisy mają zagwarantować równość podatkową oraz wyeliminować praktyki erozji podstawy opodatkowania – czytamy w uzasadnieniu ustawy.
Nie przegap: Szef InPostu nie powiedział Wam wszystkiego. Polska ma poważny problem
W tym celu powołano także Radę GLOBE, która będzie opiniować przepisy i doradzać w kwestiach podatkowych.
Regulacje zaczną obowiązywać od 1 stycznia 2025 roku , z wyjątkiem wybranych zapisów, które wejdą w życie dzień po ogłoszeniu ustawy. W ocenie rządu nowe przepisy mogą znacząco zwiększyć dochody budżetowe, ograniczając jednocześnie nierówności podatkowe na poziomie globalnym.
