Darowizny od najbliższych pod lupą skarbówki. W ten sposób unikniesz podatku

Kto może korzystać ze zwolnienia podatkowego?

Każda darowizna, zgodnie z ustawą o spadkach i darowiznach, podlega opodatkowaniu, chyba że spełnia kryteria zwolnienia. Największe ulgi przewidziano dla członków tzw. grupy zerowej, do której zaliczają się:

• małżonkowie,
• rodzice,
• dzieci,
• rodzeństwo,
• dziadkowie.

Jeśli darowizna pochodzi od osób spoza tej grupy, kwota zwolniona z podatku jest znacznie niższa.

Warunki zwolnienia z podatku

Aby darowizna od członka najbliższej rodziny była zwolniona z podatku, należy spełnić następujące wymogi:

• Zgłoszenie darowizny do Urzędu Skarbowego - darowizna powinna zostać zgłoszona w terminie 6 miesięcy od jej dokonania. Do zgłoszenia służy formularz SD-Z2, który należy złożyć w odpowiednim urzędzie skarbowym.
• Dokumentacja przelewu - w przypadku darowizn pieniężnych kluczowe jest, aby środki zostały przekazane bezpośrednio z konta darczyńcy na konto obdarowanego.

Tylko taki sposób udokumentowania transakcji pozwala uniknąć komplikacji podatkowych.

Od 1 lipca 2023 roku kwota wolna od podatku w przypadku najbliższej rodziny wynosi 36 120 zł. Przekroczenie tej kwoty wymaga zgłoszenia darowizny, a brak formalności może skutkować naliczeniem podatku.

Problemy z darowiznami gotówkowymi

Darowizny przekazywane w gotówce mogą być źródłem nieporozumień z fiskusem. Przykłady z praktyki pokazują, że niedopełnienie formalności przy takich transakcjach często prowadzi do zakwestionowania zwolnienia podatkowego.

Jeśli obdarowany otrzyma gotówkę i sam wpłaci ją na swoje konto, nawet jeśli zgłosi darowiznę w formularzu SD-Z2, Urząd Skarbowy może odmówić zwolnienia podatkowego. Fiskus wymaga, aby przelew został dokonany przez darczyńcę.

Jeśli darowizna została przekazana w sposób niespełniający wymagań formalnych, można spróbować naprawić sytuację. Możliwe jest powołanie się na błąd w rozumieniu treści czynności prawnej, co pozwoliłoby na unieważnienie darowizny i jej ponowne przeprowadzenie. Takie rozwiązanie jest jednak skomplikowane i wiąże się z ryzykiem, że urząd nie zaakceptuje wniosku.

Wyższe limity kwot wolnych od podatku

W lipcu 2023 roku wprowadzono wyższe limity kwot zwolnionych z podatku od darowizn:

• Grupa zerowa (najbliższa rodzina): 36 120 zł (wcześniej 10 434 zł).
• Pierwsza grupa (bliżsi krewni, np. wujowie, ciotki): 27 090 zł (wcześniej 7878 zł).
• Druga grupa (osoby niespokrewnione): 5733 zł (wcześniej 5308 zł).

Dzięki tym zmianom podatnicy mają większą elastyczność w przekazywaniu środków finansowych bez obaw o obowiązek podatkowy.

Aby darowizna przebiegła bez komplikacji, warto przestrzegać kilku zasad:

• Dokumentuj transakcję: Najlepiej korzystać z przelewów bankowych, które jednoznacznie wskazują darczyńcę.
• Zgłoś darowiznę na czas: Formularz SD-Z2 należy złożyć w ciągu 6 miesięcy od otrzymania środków.

Pilnuj formalności: Jeśli darowizna dotyczy gotówki, darczyńca powinien dokonać wpłaty osobiście lub jednoznacznie wskazać swoją rolę w dokumentacji.
Korzystaj z doradztwa prawnego: W przypadku wątpliwości warto skonsultować się z doradcą podatkowym, aby uniknąć problemów z Urzędem Skarbowym.

Darowizny od najbliższej rodziny to skuteczny sposób wsparcia bliskich, ale wymagają one przestrzegania szczegółowych przepisów. Brak odpowiedniej dokumentacji lub błędnie przeprowadzona transakcja mogą skutkować zakwestionowaniem zwolnienia podatkowego. Zasady są proste - dokumentuj każdą transakcję, zgłaszaj ją w terminie i korzystaj z przelewów bankowych, aby cieszyć się korzyściami wynikającymi z przepisów.