Vat

Gospodarstwa domowe, które ogrzewają się gazem i spełniają kryterium dochodowe dodatku osłonowego, mogą w tym roku liczyć na refundację kosztów podatku VAT. Zwrot przysługuje tym, których przeciętne miesięczne dochody nie przekraczają 2,1 tys. zł w gospodarstwie jednoosobowym lub 1,5 tys. zł na osobę w gospodarstwie wieloosobowym. Ministerstwo Klimatu i Środowiska szacuje, że refundacja podatku VAT obejmie ok. 300 tys. gospodarstw domowych.

Ministerstwo Finansów w czwartek rano poinformowało, że przepisy dotyczące wprowadzenia Krajowego Systemu e-Faktur ulegną zmianie. Oznacza to, że KSeF zacznie obowiązywać później, niż zapowiadano.Według komunikatu resortu finansów, Krajowy System e-Faktur miałby wejść 6 miesiące później niż oryginalnie zapowiadano. Nowym terminem jest 1 lipca 2024 roku.

Platforma Obywatelska złoży projekt ustawy dotyczącej stawki VAT na poziomie 5 proc, zapowiedział Donald Tusk. Od stycznia br. stawka VAT na gaz wynosi 23 proc.

Służby rozbiły grupę przestępczą, która wyłudzała podatek VAT. Skarb Państwa mógł stracić co najmniej 200 mln zł podaje Rmf24.

Od stycznia wraca VAT 23 proc. na paliwa. Eksperci uspokajają, że kierowcy nie powinni się spodziewać drastycznych podwyżek cen. Mimo to nie można wykluczyć, że w najbliższych dniach na stacjach można spodziewać się sporych kolejek.

W rozmowie z PAP prezes PKN Orlen Daniel Obajtek zapewnił, że powrót VAT nie powinien znacząco wpłynąć na ceny paliw.

Obecnie zerowa stawka VAT na produkty żywnościowe obowiązuje do końca czerwca przyszłego roku. Są jednak plany rządu, aby tę sytuację zmienić.Zerową stawkę VAT wprowadzono w ramach tarczy antyinflacyjnej. Dotyczy ona produktów żywnościowych opodatkowanych na 5 proc. przed jej wprowadzeniem.

Obniżenie stawki VAT na gaz z 23 proc. na niższą jest możliwe, poinformowała Rzeczpospolita. Rzecznik PiS Rafał Bochenek odniósł się do tej informacji i zapewnił, że jeśli z analiz rządowych będzie wychodziło, że należy przywrócić VAT do niższego poziomu, to rząd na pewno to zrobi.

Rząd podniesie stawki VAT na nośniki energii do 23 proc., bo rzekomo taki ruch wymusza Komisja Europejska. Tymczasem “Rzeczpospolita” zwraca uwagę, że KE ustala jedynie minimalną stawkę.

W sobotę 3 grudnia minister finansów Magdalena Rzeczkowska podpisała rozporządzenie o przedłużeniu zerowej stawki VAT na żywność. Będzie ona obowiązywać do końca czerwca 2023 roku. Przypomnijmy, że koszty zakupu produktów spożywczych rosną w zastraszającym tempie. Według danych GUS w listopadzie płaciliśmy za żywność o ponad 20 proc. więcej niż w analogicznym okresie ubiegłego roku.

Premier Mateusz Morawiecki zapowiedział zerowy VAT na żywność przynajmniej przez pierwsze półrocze przyszłego roku. Zdaniem premiera, gdyby nie działania rządu, inflacja w Polsce byłaby wyższa.

Komisja Europejska nakazała Polsce przywrócić VAT m.in. na paliwa. Wicepremier i minister Jacek Sasin zapewnił, że rząd zrobi wszystko, by Polacy jak najmniej to odczuli.

Kiedy przedsiębiorca płaci VAT? Kiedy jest się zwolnionym z obowiązku opłacania VAT-u? Od czego to zależy? Przedstawiamy najważniejsze kwestie związane z płatnościami za VAT.

Cała filozofia podatku pośredniego polega na tym, że nie jest on płacony przez podmiot, na który podatek jest nakładny lecz przez konsumentów końcowych. Chociaż pobiera się go od producenta (lub też importera), to na końcu swojego cyklu i tak inkasowany jest od konsumenta końcowego, z racji jego doliczenia do ceny produktu. To zalicza akcyzę także do podatków konsumpcyjnych, czyli takich, które nakłada się na towary powszechnego użytku.

Prezydent Andrzej Duda podpisał ustawę obniżającą od 1 lutego do 31 lipca br. VAT m.in. na żywność, nawozy i gaz – poinformowała Kancelaria Prezydenta RP. Ustawa jest częścią tzw. tarczy antyinflacyjnej 2.0. Celem uchwalonej ustawy jest wprowadzenie czasowej obniżki stawek podatku od towarów i usług na niektóre towary jako element przeciwdziałania inflacji. W związku z tym wprowadza zmiany w ustawie z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług polegające na obniżeniu stawek podatku od towarów i usług w okresie od 1 lutego 2022 r. do 31 lipca 2022 r.Do zera ma spaść VAT na żywność i napoje objęte obecnie stawką 5 proc. Z 23 proc. do 8 proc. ma spaść stawka tego podatku na paliwa silnikowe: olej napędowy, biokomponenty stanowiące samoistne paliwa, benzynę, gaz LPG. Dla nawozów, środków ochrony roślin, ziemi ogrodniczej i innych środków wspomagających produkcję rolniczą VAT ma spaść z 8 proc. do zera. VAT na gaz zostaje obniżony z 8 proc. do zera, na energię cieplną z 8 proc. do 5 proc., a w przypadku energii elektrycznej utrzymana zostanie obniżona stawka podatku w wysokości 5 proc. Łączny spadek dochodów budżetu państwa oszacowano na ok. 11,6 mld zł, z czego obniżenie VAT na żywność i napoje ma się przełożyć na spadek o ok. 2,92 mld zł, w przypadku paliw ma on wynieść ok. 3,11 mld zł, spadek VAT na nawozy to negatywny skutek dla budżetu na poziomie 0,52 mld zł, na gaz - ok. 2,09 mld zł, na energię elektryczną to ok. 2,30 mld zł, a na energię cieplną - ok. 0,67 mld zł. Ustawa ma wejść w życie 1 lutego 2022 roku.

Ministrowie finansów z krajów UE osiągnęli porozumienie co do tekstu nowelizacji dyrektywy VAT. Minister finansów zaapelował do unijnego komisarza ds. gospodarki o możliwość tymczasowego zastosowania 0 proc. VAT na żywność w Polsce. Wśród wskazanych produktów są m.in. mięso, ryby, produkty mleczarskie, warzywa, owoce i wyroby piekarnicze.– W ostatnim czasie podejmowane były wielokrotne próby uzyskania zgody na szersze zastosowanie przez Polskę obniżonych stawek VAT. Rozmowy na ten temat toczyły się przede wszystkim na posiedzeniach unijnej grupy roboczej ds. reformy stawek VAT. Za każdym razem odpowiedzi były takie same. Wskazywano, że jedynym sposobem na szersze niż dotychczas stosowanie obniżonych stawek, jest jak najszybsze zamknięcie prac nad zmianami w dyrektywie VAT. Polska bierze w nich aktywny udział. Pierwszym krokiem do zmiany dyrektywy jest osiągnięcie porozumienia co do jej tekstu. Dziś to się udało podczas spotkania ECOFIN – powiedział minister finansów Tadeusz Kościński. – Pierwszym krokiem do zmiany dyrektywy jest osiągnięcie porozumienia co do jej tekstu. Dziś to się udało podczas spotkania ECOFIN – podkreślił minister finansów. Resort finansów nie zamierza jednak czekać na formalne przyjęcie dyrektywy przez Radę, które ma nastąpić w 2022 r. Minister Tadeusz Kościński podjął ponowne działania, aby zerowy VAT na żywność mógł wejść w życie jeszcze szybciej.

Nowy pakiet VAT dla e-commerce to prawdziwa rewolucja nie tylko dla zakupów na AliExpress, ale również dla zmian w podatkach. Warto wiedzieć na co należy zwrócić uwagę.Z tego artykułu dowiesz się:Jak nowy pakiet VAT wpłynie na zakupy onlineJakie jesz szykują się zmiany

Fiskus bierze na cel samochody służbowe. Najnowsza interpretacja Krajowej Informacji Skarbowej wskazuje, że podatnicy nie będą mogli odliczyć całego VAT od wydatków związanych z takimi pojazdami w sytuacji, gdy istnieje nawet potencjalna możliwość skorzystania z nich w celach prywatnych. Według ekspertów nowe zasady są sprzeczne z przepisami prawa i nie przystają do rzeczywistości.Z tego artykułu dowiesz się:Pełne odliczenie VAT od wydatków związanych z samochodami służbowymi nie będzie możliweJak do nowych przepisów podchodzą eksperciCo budzi szczególną krytykę

– dopiero rejestrują się do VAT (przez 12 pierwszych miesięcy nie można rozliczać się kwartalnie) – w danym kwartale lub w poprzedzających go 4 kwartałach dokonali dostawy towarów lub świadczenia usług, o których mowa w załączniku nr 15 do ustawy, chyba że łączna wartość tych czynności bez kwoty podatku nie przekroczyła, w żadnym miesiącu z tych okresów, kwoty 50 000 zł – w danym kwartale dokonali importu towarów na zasadach określonych w art. 33a ust. 1. Korzyści związane z kwartalnym rozliczaniem VAT Korzyści, jakie przedsiębiorca może osiągnąć, stosując kwartalne rozliczanie VAT, zachęcają podatników do wyboru takiej metody rozliczania. Przede wszystkim warto rozliczać się w ten sposób, ponieważ faktury kosztowe, od których przysługuje podatnikowi odliczenie podatku VAT, można rozliczać w kwartale, w którym faktura została otrzymana lub w jednym z dwóch następnych. Taka elastyczność w rozliczeniach jest zdecydowanie korzystniejsza niż przy rozliczeniach miesięcznych. Nowo powstały pakiet SLIM VAT zakłada, że od 1 stycznia 2021 roku wydłużone zostało prawo do odliczenia podatku VAT z faktury o dodatkowy okres rozliczeniowy. Następnym niezaprzeczalnym plusem takich rozwiązań jest fakt, że przy znalezieniu błędu przy rozliczeniu podatku VAT w tym samym okresie rozliczeniowym (kwartale), nie ma konieczności składania korekty części deklaracyjnej JPK_V7. Dzięki temu podatnik ma więcej czasu na sprawdzenie poprawności swojej dokumentacji. Rozliczając podatek VAT kwartalnie, podatnik składa co miesiąc plik JPK_V7K zawierający cześć ewidencyjną, a po zakończeniu kwartału plik JPK_V7K składający się z części ewidencyjnej za ostatni miesiąc kwartału i części deklaracyjnej za cały kwartał. Kwartalne rozliczanie VAT daje też możliwość zastosowania kasowej metody rozliczania podatku. Metoda kasowa a kwartalne rozliczanie VAT Metoda kasowa polega na tym, że VAT należny, naliczony przy sprzedaży, wykazuje się dopiero w części deklaracyjnej pliku JPK_V7K za okres, kiedy podatnik otrzymał płatność od kontrahenta za daną fakturę (z wyjątkiem sprzedaży na rzecz podmiotów niebędących czynnymi podatnikami VAT). Z kolei podatek VAT naliczony od zakupów można odliczyć także w okresie, kiedy zobowiązanie zostało opłacone. Należy w tym miejscu pokreślić, iż obowiązek rozliczania podatku VAT miesięcznie przez okres 12 miesięcy od rejestracji do VAT występuje niezależnie od tego, czy podatnik wybrał metodę kasową czy nie. Jak przejść na kwartalne rozliczanie VAT? Jeśli przedsiębiorca chce wybrać kwartalne rozliczanie VAT, musi poinformować o tym fakcie naczelnika właściwego urzędu skarbowego. Zgłoszenie powinno zostać złożone na formularzu VAT-R w określonym terminie. Jak już wspomnieliśmy podmiot rejestrujący się do VAT może wybrać tylko miesięczny sposób rozliczania VAT. Zmiana będzie możliwa po upływie 12 miesięcy od rejestracji. Podatnicy, którzy chcą zmienić rozliczenie VAT z miesięcznego na kwartalne, muszą złożyć aktualizujący formularz VAT-R najpóźniej do 25. dnia drugiego miesiąca kwartału, za który chcą rozliczyć się kwartalnie. Nie wszyscy podatnicy mogą rozliczać się z podatku VAT w sposób kwartalny. W artykule przybliżymy, kto może rozliczać się w ten sposób oraz jakie korzyści wynikają z kwartalnego rozliczania podatku VAT. Kto może rozliczać VAT kwartalnie? Zgodnie z obowiązującą Ustawą o VAT (Ustawa z dnia 11.03.2004 r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. z 2021 r. poz. 685)) VAT kwartalny przeznaczony jest dla podatników, którzy mają status małego podatnika. Mały podatnik VAT Kwartalny sposób rozliczenia VAT mogą wybrać mali podatnicy, jeżeli od zarejestrowania do VAT minęło 12 miesięcy (przy rejestracji do VAT podatnicy mogą wybrać jedynie miesięczny okres rozliczeniowy i zobowiązani są go stosować przez pierwszy rok; po upływie tego czasu mogą oni dokonać zmiany sposobu rozliczania podatku z miesięcznego na kwartalny przez złożenie do urzędu aktualizacji formularza VAT-R). Mały podatnik to podatnik, u którego obrót w ciągu roku podatkowego nie przekracza 1 200 000 euro. Przeliczenia limitu na złotówki dokonuje się według średniego kursu NBP z pierwszego dnia roboczego października roku poprzedniego w zaokrągleniu do 1 000 zł. Dla 2021 roku kurs z 1 października 2020 roku wynosi 4,5153 zł. A więc w roku 2021 limit ten wynosi 5 418 000 zł. Kto nie skorzysta z kwartalnych rozliczeń VAT? Zgodnie z wcześniej przytoczoną Ustawą o VAT likwidacja kwartalnych rozliczeń VAT-7K obejmuje przedsiębiorców którzy:

Wystawianie faktur dla osób prowadzących działalność gospodarczą to codzienność. Jednak czasem zdarza się, że klient detaliczny, który nie ma firmy, wraca z paragonem, by do niego otrzymać fakturę. Czy w ogóle faktura przysługuje detalistom, w jakim terminie żądanie może być zrealizowane i czy można wystawić fakturę do paragonu, gdy klient nie prowadzi własnej działalności?

Moment, w którym powstaje obowiązek podatkowy w podatku VAT należy za każdym razem rozpatrywać indywidualnie. Pomimo że w teorii zasady jego powstania są proste, istnieje cała masa wyjątków od reguły. W zależności od rodzaju usługi moment powstania może być zależny od daty wystawienia faktury, w innych z kolei będzie powstawał niezależnie od daty wystawienia dokumentu.

Fizyczne uszkodzenie lub zagubienie papierowej faktury nie jest niczym szczególnym. Co wówczas nabywca towaru powinien zrobić, aby nie narazić się na nieprzyjemności? Poprosić o duplikat faktury. Co należy wiedzieć o tym dokumencie?

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT? W momencie wystawienia faktury czy w chwili wykonania zlecenia lub dokonania dostawy? Zazwyczaj obowiązek podatkowy VAT powstaje nie w momencie wystawienia faktury, a w momencie dokonania dostawy albo w momencie dokonania całości lub części zapłaty (o ile te płatności miały miejsce przed dokonaniem dostawy). Prawo przewiduje jednak liczne wyjątki od tej zasady.

Eksport towarów z Polski poza terytorium Unii Europejskiej może być objęty 0% stawką VAT. By z niej skorzystać, trzeba jednak spełnić kilka warunków. Jednym z nich jest posiadanie komunikatu IE-599. Przez eksport rozumiemy wywóz towarów z kraju członkowskiego, w naszym przypadku z Polski, poza terytorium UE (oprócz zaopatrzenia statków, samolotów i innych środków transportu wykorzystywanych do celów prywatnych). Wywóz powinien być potwierdzony przez właściwy organ celny.Kluczowym dla zastosowania stawki 0% jest posiadanie komunikatu IE599, potwierdzającego wyprowadzenie towarów. Jak informuje Ministerstwo Finansów, zawiera on: „dane zgłoszenia w momencie zwolnienia towarów do procedury wywozu, informację o potwierdzeniu wywozu lub zatrzymaniu towaru na granicy oraz ewentualnie informacje z UWA (Urzędu Celnego Wyprowadzenia). Jest przekazywany zwrotnie zgłaszającemu oraz innym organom i instytucjom, które mogą być zainteresowane daną operacją.”

Przepisy dotyczące korzystania ze zwolnień z VAT wciąż przysparzają polskim podatnikom wiele problemów. Dotyczy to także usług szkoleniowych. Organizacja, świadcząca takie usługi, musi raz za razem, w stosunku do każdego z uczestników ustalać, czy zwolnienie takie może mieć zastosowanie. W artykule przyjrzymy się, w jakich przypadkach firmy prowadzące usługi szkoleniowe mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z podatku VAT. Usługi szkoleniowe zwolnione z VAT Zgodnie z zapisami ustawy o VAT (Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535U)) ze zwolnienia korzystają usługi szkoleniowe świadczone przez: jednostki objęte systemem oświaty w rozumieniu przepisów ustawy (Ustawa z dnia 14 grudnia 2016 r. - Prawo oświatowe (Dz.U. 2017 poz. 59)), w zakresie kształcenia i wychowania uczelnie, jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk oraz instytuty badawcze, w zakresie kształcenia Zwolnione z VAT są również usługi szkoleniowe (usługi prywatne) świadczone przez nauczycieli na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym oraz wyższym. Ze zwolnienia mogą także skorzystać przedsiębiorcy świadczący usługi szkoleniowe będące usługami nauczania języków. Szkolenia w ramach kształcenia zawodowego W celu skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT świadczone usługi szkoleniowe muszą być uznane za usługi kształcenia zawodowego lub usługi przekwalifikowania zawodowego. Usługi w zakresie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania dotyczą nauczania, które jest bezpośrednio związane z branżą lub zawodem i pozwala na rozpoczęcie pracy zarobkowej w zakresie jakiego dotyczyło szkolenie lub rozwój umiejętności i kwalifikacji, które są niezbędne do wykonywanego takiego zawodu. Oprócz tego należy spełnić co najmniej jeden poniższych warunków: szkolenie jest prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach (np. szkolenie bhp) szkolenie jest świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację w rozumieniu przepisów o systemie oświaty szkolenie jest w całości finansowane ze środków publicznych W związku z rozporządzeniem Ministra Finansów ze zwolnienia mogą skorzystać również usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, które są sfinansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych (np. unijnych). Trzeba w tym miejscu zaznaczyć, iż określenie - finansowane - może dotyczyć szkolącego, który otrzymuje środki publiczne, jak i nabywcy, który płaci za szkolenie ze środków publicznych. Jeżeli zostanie spełniony jeden powyższych warunków, to taki rodzaj usług będzie mógł skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT. Jeżeli jednak podatnik nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT, może on wybrać zwolnienie podmiotowe. Z takiego zwolnienia może skorzystać podatnik, którego wartość przychodów netto ze sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000 zł. Jeżeli działalność nie była prowadzona cały rok, limit ten należy określić proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Jeżeli jednak podatnik nie spełnia żadnego z powyższych warunków, zobligowany jest do opodatkowania przychodów podatkiem VAT. Wiele polskich firm ponosi wydatki na szkolenia i podnoszenie kwalifikacji i umiejętności swoich pracowników. Często w takich sytuacjach pada pytanie jaką stawką VAT objęte powinno być dane szkolenie. Zwłaszcza, iż w naszym prawie są nieco skomplikował kwestie związane z naliczeniem VAT od usług szkoleniowych i kursów zawodowych. Dlatego warto, aby przedsiębiorca rozeznał się w sprawie i, jeśli to możliwe, skorzystał z przysługujących mu ulg.

Już 1 lipca wejdzie w życie tzw. pakiet e-commerce, którego celem jest uszczelnienie VAT w sektorze handlu elektronicznego i importu tzw. małych przesyłek do Unii Europejskiej. Od tego dnia podatkiem objęte będą niewielkie towary przesyłane do unijnych krajów z Azji. Zmiany te uderzają m.in. w Ali Express. Z tego artykułu dowiesz się:Czym jest pakiet e-commerceDlaczego uderza on w Ali ExpressKiedy ów pakiet wejdzie w życie

Obowiązek terminowego regulowania podatków dotyczy każdego przedsiębiorcy. Przepisy wyznaczają konkretne terminy, w jakich podatnik musi uiścić opłatę należną fiskusowi. W tym artykule przedstawimy wszystkie ważne terminy podatkowe, które przedsiębiorca powinien znać.W zależności od, tego w jakiej formie opodatkowany jest przedsiębiorca i od tego, czy jest płatnikiem VAT, będą obowiązywały go inne terminy podatkowe.Terminy podatkowe związane z podatkiem PIT:Rozliczenie na karcie podatkowej – do 7 dnia miesiąca, za miesiąc poprzedniRozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedniRozliczenie podatku liniowego lub skali podatkowej – do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni