Vat

Fizyczne uszkodzenie lub zagubienie papierowej faktury nie jest niczym szczególnym. Co wówczas nabywca towaru powinien zrobić, aby nie narazić się na nieprzyjemności? Poprosić o duplikat faktury. Co należy wiedzieć o tym dokumencie?

Kiedy powstaje obowiązek podatkowy VAT? W momencie wystawienia faktury czy w chwili wykonania zlecenia lub dokonania dostawy? Zazwyczaj obowiązek podatkowy VAT powstaje nie w momencie wystawienia faktury, a w momencie dokonania dostawy albo w momencie dokonania całości lub części zapłaty (o ile te płatności miały miejsce przed dokonaniem dostawy). Prawo przewiduje jednak liczne wyjątki od tej zasady.

Eksport towarów z Polski poza terytorium Unii Europejskiej może być objęty 0% stawką VAT. By z niej skorzystać, trzeba jednak spełnić kilka warunków. Jednym z nich jest posiadanie komunikatu IE-599. Przez eksport rozumiemy wywóz towarów z kraju członkowskiego, w naszym przypadku z Polski, poza terytorium UE (oprócz zaopatrzenia statków, samolotów i innych środków transportu wykorzystywanych do celów prywatnych). Wywóz powinien być potwierdzony przez właściwy organ celny.Kluczowym dla zastosowania stawki 0% jest posiadanie komunikatu IE599, potwierdzającego wyprowadzenie towarów. Jak informuje Ministerstwo Finansów, zawiera on: „dane zgłoszenia w momencie zwolnienia towarów do procedury wywozu, informację o potwierdzeniu wywozu lub zatrzymaniu towaru na granicy oraz ewentualnie informacje z UWA (Urzędu Celnego Wyprowadzenia). Jest przekazywany zwrotnie zgłaszającemu oraz innym organom i instytucjom, które mogą być zainteresowane daną operacją.”

Przepisy dotyczące korzystania ze zwolnień z VAT wciąż przysparzają polskim podatnikom wiele problemów. Dotyczy to także usług szkoleniowych. Organizacja, świadcząca takie usługi, musi raz za razem, w stosunku do każdego z uczestników ustalać, czy zwolnienie takie może mieć zastosowanie. W artykule przyjrzymy się, w jakich przypadkach firmy prowadzące usługi szkoleniowe mogą korzystać ze zwolnienia przedmiotowego z podatku VAT. Usługi szkoleniowe zwolnione z VAT Zgodnie z zapisami ustawy o VAT (Ustawa z dnia 11 marca 2004r. o podatku od towarów i usług (Dz. U. 2004 Nr 54 poz. 535U)) ze zwolnienia korzystają usługi szkoleniowe świadczone przez: jednostki objęte systemem oświaty w rozumieniu przepisów ustawy (Ustawa z dnia 14 grudnia 2016 r. - Prawo oświatowe (Dz.U. 2017 poz. 59)), w zakresie kształcenia i wychowania uczelnie, jednostki naukowe Polskiej Akademii Nauk oraz instytuty badawcze, w zakresie kształcenia Zwolnione z VAT są również usługi szkoleniowe (usługi prywatne) świadczone przez nauczycieli na poziomie przedszkolnym, podstawowym, ponadpodstawowym oraz wyższym. Ze zwolnienia mogą także skorzystać przedsiębiorcy świadczący usługi szkoleniowe będące usługami nauczania języków. Szkolenia w ramach kształcenia zawodowego W celu skorzystania ze zwolnienia od podatku VAT świadczone usługi szkoleniowe muszą być uznane za usługi kształcenia zawodowego lub usługi przekwalifikowania zawodowego. Usługi w zakresie kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania dotyczą nauczania, które jest bezpośrednio związane z branżą lub zawodem i pozwala na rozpoczęcie pracy zarobkowej w zakresie jakiego dotyczyło szkolenie lub rozwój umiejętności i kwalifikacji, które są niezbędne do wykonywanego takiego zawodu. Oprócz tego należy spełnić co najmniej jeden poniższych warunków: szkolenie jest prowadzone w formach i na zasadach przewidzianych w odrębnych przepisach (np. szkolenie bhp) szkolenie jest świadczone przez podmioty, które uzyskały akredytację w rozumieniu przepisów o systemie oświaty szkolenie jest w całości finansowane ze środków publicznych W związku z rozporządzeniem Ministra Finansów ze zwolnienia mogą skorzystać również usługi kształcenia zawodowego lub przekwalifikowania zawodowego, które są sfinansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych (np. unijnych). Trzeba w tym miejscu zaznaczyć, iż określenie - finansowane - może dotyczyć szkolącego, który otrzymuje środki publiczne, jak i nabywcy, który płaci za szkolenie ze środków publicznych. Jeżeli zostanie spełniony jeden powyższych warunków, to taki rodzaj usług będzie mógł skorzystać ze zwolnienia od podatku VAT. Jeżeli jednak podatnik nie będzie mógł skorzystać ze zwolnienia przedmiotowego z VAT, może on wybrać zwolnienie podmiotowe. Z takiego zwolnienia może skorzystać podatnik, którego wartość przychodów netto ze sprzedaży opodatkowanej w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyła 200 000 zł. Jeżeli działalność nie była prowadzona cały rok, limit ten należy określić proporcjonalnie do okresu prowadzonej działalności gospodarczej w danym roku podatkowym. Jeżeli jednak podatnik nie spełnia żadnego z powyższych warunków, zobligowany jest do opodatkowania przychodów podatkiem VAT. Wiele polskich firm ponosi wydatki na szkolenia i podnoszenie kwalifikacji i umiejętności swoich pracowników. Często w takich sytuacjach pada pytanie jaką stawką VAT objęte powinno być dane szkolenie. Zwłaszcza, iż w naszym prawie są nieco skomplikował kwestie związane z naliczeniem VAT od usług szkoleniowych i kursów zawodowych. Dlatego warto, aby przedsiębiorca rozeznał się w sprawie i, jeśli to możliwe, skorzystał z przysługujących mu ulg.

Już 1 lipca wejdzie w życie tzw. pakiet e-commerce, którego celem jest uszczelnienie VAT w sektorze handlu elektronicznego i importu tzw. małych przesyłek do Unii Europejskiej. Od tego dnia podatkiem objęte będą niewielkie towary przesyłane do unijnych krajów z Azji. Zmiany te uderzają m.in. w Ali Express. Z tego artykułu dowiesz się:Czym jest pakiet e-commerceDlaczego uderza on w Ali ExpressKiedy ów pakiet wejdzie w życie

Obowiązek terminowego regulowania podatków dotyczy każdego przedsiębiorcy. Przepisy wyznaczają konkretne terminy, w jakich podatnik musi uiścić opłatę należną fiskusowi. W tym artykule przedstawimy wszystkie ważne terminy podatkowe, które przedsiębiorca powinien znać.W zależności od, tego w jakiej formie opodatkowany jest przedsiębiorca i od tego, czy jest płatnikiem VAT, będą obowiązywały go inne terminy podatkowe.Terminy podatkowe związane z podatkiem PIT:Rozliczenie na karcie podatkowej – do 7 dnia miesiąca, za miesiąc poprzedniRozliczenie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych – do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedniRozliczenie podatku liniowego lub skali podatkowej – do 20 dnia miesiąca za miesiąc poprzedni

Przepisy podatkowe bywają bardzo skomplikowane. Szczególnie problematycznie zaczyna się robić, gdy nasze przedsiębiorstwo rośnie i rozpoczyna ekspansję międzynarodową. Według prawa podatkowego przedsiębiorca eksportujący swoje towary za granicę, może skorzystać z obniżonej stawki VAT w wysokości 0%. W ostateczności jednak, aby móc zastosować 0% stawkę VAT w eksporcie, trzeba spełnić kilka warunków.

Odliczenia podatku VAT to jedna z możliwości zmniejszania kosztów uzyskania przychodu w firmie. Dzieje się to jednak na podstawie faktury, a tej z różnych przyczyn może czasami zabraknąć. Czasem dobiera ona do odbiorcy już jako duplikat, często po dłuższym czasie. Czy w takich przypadkach można odliczyć podatek? Za jaki okres powinno się uwzględnić odliczenie? Z jakich powodów i kiedy dany podmiot może wystawić duplikat?

VAT może sprawić, że zakupy na tanich, zagranicznych platformach sprzedażowych przestaną się opłacać. Wszystko za sprawą wdrożenia unijnych przepisów, które rozszerzają krąg podatników. Zmiany wchodzą w życie już 1 lipca.Z tego artykułu dowiesz się:Do jakich przesyłek będzie doliczany VATJak będzie to wyglądało w praktyceDlaczego Unia Europejska zdecydowała się wdrożyć ograniczenia

Zgodnie z ustawą z 6 marca 2018 r. Prawo przedsiębiorców, przedsiębiorca ma prawo do zawieszenia prowadzonej przez siebie działalności gospodarczej nawet na nieokreślony czas, nie krótszy jednak niż 30 dni. Wówczas nie podlega obciążeniom podatkowym, nie musi również opłacać składek ZUS. W czasie zawieszenia działalności gospodarczej przedsiębiorca jest również zwolniony z obowiązku składania deklaracji VAT. Jest to korzystne rozwiązanie w razie przejściowych kłopotów lub gdy prowadzona działalność gospodarcza ma charakter sezonowy. Aby zawiesić działalność gospodarczą przedsiębiorca składa do CEIDG specjalny wniosek. Z artykułu dowiesz się:Czy przedsiębiorca może zawiesić prowadzenie działalności gospodarczej?Co oznacza zawieszenie działalności gospodarczej?Jakie skutki podatkowe w obrębie podatku VAT pociąga za sobą zawieszenie działalności gospodarczej?Czy przedsiębiorca ma prawo do odliczenia podatku VAT w okresie zawieszenia wykonywania działalności?Przedsiębiorca prowadzący działalność gospodarczą ma prawo do jej zawieszenia. Okres ten musi wynosić co najmniej 30 dni. Przedsiębiorca, który decyduje się na zawieszenie swojej działalności gospodarczej musi w tym celu złożyć wypełniony druk CEIDG-1. Wniosek o zawieszenie działalności gospodarczej powinien zawierać imię i nazwisko przedsiębiorcy i jego numer PESEL, numer identyfikacyjny REGON, o ile taki posiada, jak również numer identyfikacji podatkowej (NIP). Informacja o zawieszeniu działalności gospodarczej zostanie następnie przesłana do właściwego naczelnika urzędu skarbowego, GUS oraz ZUS lub KRUS. Warto też wiedzieć, że przedsiębiorca wpisany do rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego może zawiesić wykonywanie działalności gospodarczej na okres od 30 dni do 24 miesięcy. Zawieszenie działalności gospodarczej a podatek VATCo istotne, zawieszenie działalności gospodarczej nie wpływa na status podatnika jako podatnika czynnego VAT. W okresie zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej wystarczy, że podatnicy opodatkowani podatkiem VAT, nie będą składali JPK_7V za okresy rozliczeniowe dotyczące czasu zawieszenia działalności gospodarczej. Określa to przepis art. 99 ust. 7a ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. Zwolnienie ze składania JPK_7V w okresie zawieszenia działalności gospodarczej nie dotyczy jednak wszystkich przedsiębiorców, jak na przykład podatników dokonujących wewnątrzwspólnotowego nabycia towarów czy podatników dokonujących importu usług lub nabywających towary – w zakresie których są podatnikami. W przypadku, gdy zawieszenie działalności gospodarczej nie objęło pełnego okresu rozliczeniowego, podatnik ma obowiązek za ten okres złożyć JPK_V7. Tak samo jak w sytuacji, gdy zawieszenie działalności objęło okresy rozliczeniowe, za które podatnik jest obowiązany do rozliczenia podatku z tytułu wykonywania czynności podlegających opodatkowaniu oraz za które jest obowiązany dokonać korekty podatku naliczonego.W sytuacji, gdy przedsiębiorca w okresie zawieszenia działalności gospodarczej otrzyma fakturę VAT, która dotyczyła zakupu sprzed zawieszenia wykonywania działalności, może bez przeszkód odliczyć podatek naliczony i złożyć JPK_V7. Zapłacony VAT w okresie zawieszenia działalności gospodarczej będzie mógł być wykorzystany dopiero w momencie wznowienia działalności gospodarczej.Obowiązki ciążące na przedsiębiorcy, który zawiesił działalność gospodarczą Warto pamiętać, że to, że przedsiębiorca zawiesił prowadzenie działalności gospodarczej nie jest równoznaczne z tym, że firma przestała istnieć. W tym czasie możliwe jest wykonywanie wielu czynności, przewidzianych w art. 25 ust. 2 Prawa przedsiębiorców. Zgodnie z tym przepisem przedsiębiorca może:wykonywać czynności niezbędne do zachowania lub zabezpieczenia źródła przychodów, w tym rozwiązywać zawarte wcześniej umowy,przyjmować należności i zobowiązany jest regulować zobowiązania, powstałe przed datą zawieszenia wykonywania działalności gospodarczej,zbywać własne środki trwałe i wyposażenie,osiągać przychody finansowe, również z działalności prowadzonej przed zawieszeniem wykonywania działalności gospodarczej,zostać poddany kontroli na zasadach przewidzianych dla przedsiębiorców wykonujących działalność gospodarczą.

VAT już niebawem trzeba będzie doliczyć nawet do produktów kupionych na uwielbianym przez Polaków AliExpress. Wszystkiemu winne są unijne przepisy, które rozszerzają podatek o małe przesyłki z importu. Może to oznaczać koniec tanich zakupów internetowych.Z tego artykułu dowiesz się:Do jakich przesyłek trzeba będzie doliczyć VATNa jakim etapie są prace nad wdrożeniem unijnych przepisówJakie będą skutki nowego prawa

Podatnikom podatku VAT przysługuje prawo do odliczenia kwoty podatku naliczonego (od zakupu) od podatku należnego (od sprzedaży). Może zdarzyć się, że w wyniku tych odliczeń podatnikowi przysługiwał będzie zwrot podaku VAT. W deklaracji VAT (do września 2020 r.) lub JPK V7 (od października 2020 r.) obliczana jest w tym celu różnica między podatkiem należnym, a podatkiem naliczonym. Zwrot przysługuje, jeżeli kwota naliczonego podatku VAT przewyższa kwotę podatku należnego. Warto więc wiedzieć, jakie warunki trzeba spełnić, żeby otrzymać zwrot VAT i poznać wszystkie terminy, w których zwrot jest wypłacany. Z artykułu dowiesz się:Kiedy i komu przysługuje zwrot podatku VAT?Jakie warunki trzeba spełnić, żeby otrzymać zwrot podatku VAT?Jakie są terminy, w których wypłacany jest zwrot podatku VAT?

Działalność gospodarcza nie zawsze przynosi spodziewane zyski. Zdarzają się okresy przestoju, tak jak w przypadku panującej obecnie pandemii. Wtedy można zawiesić działalność, aby uniknąć konieczności płacenia zaliczek na podatek czy składek na ubezpieczenie. Ale nie wolno wtedy podejmować działań, które prowadziła firma. W sytuacji kryzysowej właściciel firmy może skorzystać z przewidzianego w polskim prawie narzędzia, jakim jest zawieszenie prowadzenia działalności gospodarczej. Wniosek o przeprowadzenie takiej operacji należy złożyć w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEiIDG), co można uczynić na kilka sposobów.

AliExpress może już niebawem przestać się opłacać. Od lipca zakupy w Chinach będą znacznie droższe z powodu nowych przepisów unijnych w sprawie VAT. Sejm ma niewiele ponad miesiąc, aby przyjąć stosowne prawo.Z tego artykułu dowiesz się:Które przesyłki z AliExpress mają być objęte podatkiemNa jakim etapie są prace nad wdrożeniem przepisówJakie mogą być konsekwencje nieprzyjęcia unijnej dyrektywy

W transakcjach dotyczących niektórych towarów stosowane było tzw. odwrotne obciążenie. Jednak w listopadzie 2019 roku wprowadzono w życie nowe prawo zastępujące to rozwiązanie mechanizmem split payment. Jakie są różnice pomiędzy nimi? Odwrotne obciążenie (inna nazwa: odwrócony VAT) stosowano w sytuacjach, w których nabywca towaru, a nie sprzedawca, był zobowiązany do naliczania podatku VAT. W split payment działa ta sama zasada, ale w tym przypadku należność podatkowa trafia na specjalnie utworzone konto.

Podatek należny i podatek naliczony to pojęcia niejednokrotnie mylone. Podatki te oblicza się jednak na różnej podstawie. Podatek należny wynika z przychodu firmy. Podatek naliczony to suma zapłaconego podatku od towarów i usług. Podatek naliczony pomniejsza podatek należny. Różnica między nimi zostaje uregulowana na rzecz Urzędu Skarbowego albo na rzecz podatnika. W artykule zdefiniujemy oba pojęcia aby rozróżnienie ich już nigdy nie przysparzało problemów.

Bardzo popularne powiedzenie mówi, że w życiu pewne są tylko śmierć i podatki. Faktycznie, ta druga kwestia również dotyczy wszystkich. Z podatkami każdy z nas styka się na co dzień, często nie mając nawet o tym pojęcia. Jednym z tych podatków, z którymi każdemu podatnikowi przychodzi się spotkać najczęściej, jest podatek VAT. Na pewno każdy o nim słyszał, ale już zdecydowanie mniejsza część osób wie dokładnie, czym on jest i z jakiego tytułu się go odprowadza. Warto więc się dowiedzieć. Co to jest podatek VAT?

Polski parlament proceduje wdrożenie unijnych zmian dotyczących przesyłek pochodzących spoza Unii Europejskiej. Pakiet e-commerce wchodzi w życie już 1 lipca.Z tego artykułu dowiesz się:Kiedy pakiet VAT może wejść w życieJakie zmiany zakłada

Rozpoczynające swoją działalność gospodarczą osoby zmuszone są skonfrontowania się z szeregiem dotychczas nieznanych sobie pojęć. O ile na płaszczyźnie branży, w której taka osoba zamierza działać, wiele takich kwestii się nie powinno pojawić, to na płaszczyźnie podatkowej na pewno pojawi się wiele nowych zagadnień, które na początku nie będą do końca jasne. Warto jest więc dokształcić się w tej dziedzinie, ponieważ początkujący przedsiębiorcy często mają problem z rozróżnieniem podatków, które w praktyce nawet nie dotyczą tych samych kwestii. Dobrym tego przykładem jest fakt, że osoby rozpoczynające działalność często wpisują w Internet frazę: „Ryczałt czy VAT – który rodzaj opodatkowania wybrać”, a przecież podatki te nie wykluczają się wzajemnie i odprowadzane są z innych powodów. Na czym polega więc różnica między nimi?

Odkąd wprowadzono w Polsce obowiązkową podzieloną płatność (tzw. split payment), część podatników ma wątpliwości, czy może skorzystać ze środków zgromadzonych na koncie VAT do zapłacenia składek ZUS. Wątpliwości te wiążą się z tym, że środkami z tego konta nie można dysponować w dowolny sposób. Okazuje się jednak, że istnieje możliwość wykorzystana konta VAT do zapłacenia składek ZUS, należy jednak pamiętać, że nie można tego zrobić w dowolny sposób. Z artykułu dowiesz się:Co to jest konto VAT i mechanizm split payment?Jak można dysponować środkami z konta VAT?W jaki sposób zapłacić składkę ZUS ze środków konta VAT?Jak dokonać przelewu środków z konta VAT na składki ZUS?Środki zgromadzone na koncie VAT mogą być przeznaczone jedynie do opłacania zobowiązań związanych z podatkiem VAT. Nie można nimi dowolnie dysponować. Dopuszczalne jest jednak przeznaczenie środków z konta VAT również na opłacenie należności związanych z podatkiem dochodowym, cłem, akcyzą i składkami ZUS.

Faktury, które nie zostały uregulowane przez kontrahenta, nie oznaczają, że przedsiębiorca nie musi odprowadzić podatków związanych z tą fakturą. Jednak prawo przewiduje specjalne ulgi, z których można skorzystać w sytuacji, gdy przedsiębiorca nie otrzyma płatności. Są to tzw. ulgi na złe długi. Obowiązują one również w podatkach dochodowych. Nabywcy nieregulujący należności za zakupione towary lub usługi to bardzo poważny problem, z którym muszą uporać się przedsiębiorcy. W takiej sytuacji brak środków może powodować zaleganie z płatnościami przedsiębiorcy u innych kontrahentów. Nierzadko pojawia się też problem z uregulowaniem podatków względem organów skarbowych. Zgodnie z przepisami przedsiębiorca ma obowiązek odprowadzić należny VAT oraz podatek dochodowy od dokonanej sprzedaży nawet wówczas, kiedy nie otrzymał płatności za dostarczone towary lub wykonaną usługę. Podatnicy mogą skorzystać ze specjalnej procedury, gdy znajdą się w tak problematycznej sytuacji. Procedury pomogą odzyskać podatek dochodowy oraz VAT od niezapłaconych należności. Przedsiębiorcy mają możliwość skorzystania z ulgi na złe długi w podatku VAT. To rozwiązanie funkcjonuje w polskim prawie od wielu lat. W przypadku podatków dochodowych - PIT i CIT - taka możliwość funkcjonuje 1 stycznia 2020 r.

Przedsiębiorcy prowadzący własną działalność gospodarczą mogą zostać zwolnieni płacenia podatku VAT. Zakładając firmę przedsiębiorca, ma możliwość wyboru czy będzie podatnikiem VAT czynnym, czy też skorzysta ze zwolnienia i podatek VAT nie będzie przez niego rozliczany. Istnieją jednak sytuacje, gdy zwolnienie z VAT nie jest możliwe dla wykonywanych przez podatnika czynności. Komu i w jakich sytuacjach przysługuje zwolnienie z podatku VAT? Ustawa o VAT przewiduje dwa rodzaje zwolnień z VAT – przedmiotowe oraz podmiotowe. Większość przedsiębiorców może korzystać z przynajmniej jednego z nich, choć istnieje także zakres działalności, który spod ulg będzie wyłączony.

Podatek VAT to świadczenie od towarów i usług, które jest naliczane procentowo od ich wartości. Będąc płatnikiem VAT musimy zwracać uwagę, czy na wystawianej przez nas fakturze widnieje odpowiednia stawka VAT. Jak ją ustalić?

W Sejmie ruszyły prace nad ustawą wprowadzającą VAT na przesyłki spoza Unii Europejskiej. Nowe przepisy mają wejść w życie już za nieco ponad miesiąc i mogą uderzyć one w konsumentów dokonujących zakupów w chińskich serwisach. Z tego artykułu dowiesz się:Od lipca ma zostać wprowadzony VAT na przesyłki spoza UEW kogo szczególnie uderzą planowane zmianyKto skorzysta na zmianach

Podatki i daniny śnią się przedsiębiorcompo nocach. Nie każdy jest jednak traktowany na takich samych warunkach – niektórzy mogą zostać zwolnieni z VAT. Jaki jest limit zwolnienia z VAT w przypadku rozpoczęcia działalności? „Na tym świecie pewne są tylko śmierć i podatki” – pisał kiedyś Benjamin Franklin. Co do zasady miał rację, choć w niektórych państwach pewne kategorie przedsiębiorców traktowane są przez pewien okres ulgowo. Jednym z instrumentów takiej polityki jest zwolnienie z podatku VAT niektórych działalności. Nie każdy się jednak do takiej ulgi kwalifikuje. Dotyczy ona przede wszystkim drobnych przedsiębiorców i tych, którzy dopiero zaczynają działalność i nie przekroczą w danym roku określonego progu dochodowego. Ile wynosi limit zwolnienia z VAT w przypadku rozpoczęcia działalności?

Z tego artykułu dowiesz się:Co postulowała Platforma Obywatelska podczas konferencji "Recepta na kryzys"Dlaczego znieienie zakazu handlu jest według KO konieczneJak według KO powinniśmy odbudować gospodarkę

Z tego artykułu dowiesz się:W jakich krajach zdecydowano się obniżyć stawki VATNa co obniżono stawki VATCo z obniżką VAT w Polsce

Z tego artykułu dowiesz się:Jakie nadużycia w sprawie VAT wykryli reporterzy TVNCo na temat materiału uważa premierJak na ujawnione dane dotyczące oszustw zareagowała opozycja